海外非居民金融账户涉税方案实施

为实行金融账户涉税信息主动交流的世界义务，规范金融组织对非居民金融账户涉税信息的失职查询，金融组织开立的新账户被认定为非居民账户的，金融组织应当搜集、记载、报送所需资料，停止失职查询，对契合条件的现有账户停止失职查询*信息失职查询应在规则时间内结束。

据悉，本办法称失职查询，是指金融组织依照规则程序，理解账户持有人或相关操控人的*居民身份，识别非居民金融组织记帐，搜集并记载相关的帐户信息。本办法所称非居民，是指*共和国税收居民以外的个人和企业（包含其他布置），但不包含组织和国度在股票市场上市买卖的世界布置、银行、金融组织或公司及其从属组织。我国税收居民包含居民企业或者居民个人，其中居民“平民个人”是指在*共和国境内有住所或者虽无住所但在*共和国境内寓居满一年的个人；居民企业是指依法或者依照外国（区域）的规则在我国境内树立的企业该法树立，但实践的管理组织是我国的企业（包含其他布置）。

非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法施行后，账户持有人为我国个税居民的，金融组织将不搜集、报送相关账户信息，也不与其他国度（区域）交流。张

账户持有人为我国*居民和其他国度（区域）*居民的，将在我国境内的账户信息交流给相应*居民国度（区域）的交税义务局，将其境外账户信息交流给国度*总局。

国度*总局有关担任人标明，非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的施行对社会公众影响不大，主要是对一些在金融组织开立新账户的个人和组织。

从自2017年7月1日起，个人和组织在金融组织开立新账户，包含在商业银行开立存款账户和向保险公司购置商业保险，均须服从金融组织的规则请求在开户申请或附加申报文件中申报*居民身份。在我国金融组织开立账户的个人和组织大多在我国交税居民在填写申报文件时，只需勾选“我国*居民”。开户阅历影响不大。如上述人士或组织已于七月一日之前开户以后在同一金融组织开立新账户时，多数状况下不需求申报交税居民身份，由金融组织根据留存数据供认交税居民身份。正确的关于7月1日前开立的账户，金融组织将根据留存数据供认账户持有人的*居民身份，关于无法供认的账户，很少有个人和组织需求帮助取款关于资料。

这些措施主要对在我国境内开立账户的非居民金融组织或非居民操控的非金融组织产生较大影响。根据规则，假如非金融组织获得的收入大多是来自傲运营活动的收入，如股息、利息、租金、特许权运用费等，组织是的非金融组织，如树立在所，只持有子公司股份的中间控股公司。由于的非金融组织很*被用作跨境逃税的工具，金融组织需求识别这些组织及其在的组织。